{"id":227901,"date":"2022-03-09T09:00:14","date_gmt":"2022-03-09T08:00:14","guid":{"rendered":"https:\/\/startup.info\/?p=227901"},"modified":"2025-08-28T06:59:59","modified_gmt":"2025-08-28T11:59:59","slug":"ipoteca-fiscale-significato-e-tipologie","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/startup.info\/it\/ipoteca-fiscale-significato-e-tipologie\/","title":{"rendered":"Ipoteca Fiscale: significato e tipologie"},"content":{"rendered":"<p>La definizione di ipoteca \u00e8 contenuta nel <strong>Codice Civile all\u2019articolo 2808<\/strong>, in cui \u00e8 stabilito che: \u201c<em>L\u2019ipoteca attribuisce al creditore il diritto di espropriare, anche in confronto del terzo acquirente, i beni vincolati a garanzia del suo credito e di essere soddisfatto con preferenza sul prezzo ricavato dall\u2019espropriazione. L\u2019ipoteca pu\u00f2 avere per oggetto beni del debitore o di un terzo e si costituisce mediante iscrizione nei registri immobiliari. L\u2019ipoteca \u00e8 legale, giudiziale o volontaria<\/em>\u201d. In questo articolo, cercheremo di capire meglio come funziona l\u2019ipoteca fiscale.<\/p>\n<div id=\"ez-toc-container\" class=\"ez-toc-v2_0_82_2 counter-hierarchy ez-toc-counter ez-toc-grey ez-toc-container-direction\">\n<div class=\"ez-toc-title-container\">\n<p class=\"ez-toc-title\" style=\"cursor:inherit\">Table of Contents<\/p>\n<span class=\"ez-toc-title-toggle\"><a href=\"#\" class=\"ez-toc-pull-right ez-toc-btn ez-toc-btn-xs ez-toc-btn-default ez-toc-toggle\" aria-label=\"Toggle Table of Content\"><span class=\"ez-toc-js-icon-con\"><span class=\"\"><span class=\"eztoc-hide\" style=\"display:none;\">Toggle<\/span><span class=\"ez-toc-icon-toggle-span\"><svg style=\"fill: #999;color:#999\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" class=\"list-377408\" width=\"20px\" height=\"20px\" viewBox=\"0 0 24 24\" fill=\"none\"><path d=\"M6 6H4v2h2V6zm14 0H8v2h12V6zM4 11h2v2H4v-2zm16 0H8v2h12v-2zM4 16h2v2H4v-2zm16 0H8v2h12v-2z\" fill=\"currentColor\"><\/path><\/svg><svg style=\"fill: #999;color:#999\" class=\"arrow-unsorted-368013\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" width=\"10px\" height=\"10px\" viewBox=\"0 0 24 24\" version=\"1.2\" baseProfile=\"tiny\"><path d=\"M18.2 9.3l-6.2-6.3-6.2 6.3c-.2.2-.3.4-.3.7s.1.5.3.7c.2.2.4.3.7.3h11c.3 0 .5-.1.7-.3.2-.2.3-.5.3-.7s-.1-.5-.3-.7zM5.8 14.7l6.2 6.3 6.2-6.3c.2-.2.3-.5.3-.7s-.1-.5-.3-.7c-.2-.2-.4-.3-.7-.3h-11c-.3 0-.5.1-.7.3-.2.2-.3.5-.3.7s.1.5.3.7z\"\/><\/svg><\/span><\/span><\/span><\/a><\/span><\/div>\n<nav><ul class='ez-toc-list ez-toc-list-level-1 ' ><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-1\" href=\"https:\/\/startup.info\/it\/ipoteca-fiscale-significato-e-tipologie\/#Cose_lipoteca_fiscale\" >Cos\u2019\u00e8 l\u2019ipoteca fiscale<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-2\" href=\"https:\/\/startup.info\/it\/ipoteca-fiscale-significato-e-tipologie\/#Cosa_puo_essere_ipotecato\" >Cosa pu\u00f2 essere ipotecato?<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-3\" href=\"https:\/\/startup.info\/it\/ipoteca-fiscale-significato-e-tipologie\/#Come_funziona_lipoteca\" >Come funziona l\u2019ipoteca?<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-4\" href=\"https:\/\/startup.info\/it\/ipoteca-fiscale-significato-e-tipologie\/#Ipoteca_sulla_casa\" >Ipoteca sulla casa<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-5\" href=\"https:\/\/startup.info\/it\/ipoteca-fiscale-significato-e-tipologie\/#Tipologie_di_ipoteca\" >Tipologie di ipoteca<\/a><ul class='ez-toc-list-level-3' ><li class='ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-6\" href=\"https:\/\/startup.info\/it\/ipoteca-fiscale-significato-e-tipologie\/#Ipoteca_giudiziale\" >Ipoteca giudiziale<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-7\" href=\"https:\/\/startup.info\/it\/ipoteca-fiscale-significato-e-tipologie\/#Ipoteca_legale\" >Ipoteca legale<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-8\" href=\"https:\/\/startup.info\/it\/ipoteca-fiscale-significato-e-tipologie\/#Ipoteca_volontaria\" >Ipoteca volontaria<\/a><\/li><\/ul><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-9\" href=\"https:\/\/startup.info\/it\/ipoteca-fiscale-significato-e-tipologie\/#Quietanza_e_cancellazione\" >Quietanza e cancellazione<\/a><\/li><\/ul><\/nav><\/div>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Cose_lipoteca_fiscale\"><\/span>Cos\u2019\u00e8 l\u2019ipoteca fiscale<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>L\u2019ipoteca fiscale \u00e8 una <strong>forma di tutela per il creditore<\/strong>: le garanzie reali consistono nella possibilit\u00e0 di prelazione sui beni del debitore nel caso di<strong><a href=\"https:\/\/startup.info\/it\/morosita-incolpevole-i-motivi-per-non-pagare-laffitto\/\"> mancato pagamento<\/a> <\/strong>dell\u2019importo concesso. Si pensi ai casi in cui come garanzia per la concessione di credito \u00e8 richiesta l\u2019ipoteca sulla casa; la banca o l\u2019istituto di credito ha la possibilit\u00e0 di richiedere un bene di propriet\u00e0 del debitore quale oggetto di garanzia reale.\u00a0Per la costituzione dell\u2019ipoteca \u00e8 necessaria l\u2019iscrizione in pubblici registri e il bene non viene sottratto dal godimento del debitore.<\/p>\n<p><strong>Non tutti i beni possono tuttavia essere oggetto di ipoteca<\/strong>; le garanzie reali concesse al creditore riguardano specifiche categorie di beni, ai sensi di quanto disposto dall\u2019art. 2810 del Codice Civile e questa \u00e8 una delle principali differenze tra ipoteca e pegno che analizzeremo meglio di seguito.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Cosa_puo_essere_ipotecato\"><\/span>Cosa pu\u00f2 essere ipotecato?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Possono essere ipotecati i seguenti beni:<\/p>\n<ul>\n<li>beni immobili che sono in commercio e le loro pertinenze<\/li>\n<li>usufrutto sui beni immobili che sono in commercio e le loro pertinenze<\/li>\n<li>diritto di superficie<\/li>\n<li>diritto del enfiteuta e quello del concedente sul fondo enfiteutico<\/li>\n<li>le rendite dello Stato<\/li>\n<li>beni mobili registrati in pubblici registri, come le automobili.<\/li>\n<\/ul>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Come_funziona_lipoteca\"><\/span>Come funziona l\u2019ipoteca?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>L\u2019ipoteca fiscale funziona, in pratica, in questi termini: colui che ha l\u2019ipoteca di primo grado, in caso di vendita all\u2019asta della casa, verr\u00e0 soddisfatto con priorit\u00e0 rispetto agli altri creditori intervenuti nell\u2019espropriazione forzata. Dunque, l\u2019ipoteca \u00e8 solo una causa di prelazione, ma non \u00e8 un atto dell\u2019esecuzione forzata, n\u00e9 tantomeno ne \u00e8 un necessario preludio, ben potendo il creditore iscrivere ipoteca e poi non avviare gli atti esecituvi.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Ipoteca_sulla_casa\"><\/span>Ipoteca sulla casa<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>In tema di mutui, quello ipotecario \u00e8 il pi\u00f9 diffuso. Si tratta di mutui assistiti da una garanzia (ipoteca) sull\u2019immobile che la banca chiede per tutelarsi in caso di mancato pagamento delle rate.<\/p>\n<p>Anche con un\u2019ipoteca iscritta sull\u2019immobile in seguito al<strong><a href=\"https:\/\/startup.info\/it\/con-quale-stipendio-si-puo-ottenere-un-mutuo\/\"> mutuo<\/a><\/strong>, il proprietario pu\u00f2 continuare ad abitare nella casa, affittarla o venderla. Nel caso il debitore salti il pagamento di sette rate o di una sola rata per 180 giorni il creditore (la banca) ha facolt\u00e0 di espropriare il bene e procedere alla vendita forzata.<\/p>\n<p>Di solito l\u2019ipoteca \u00e8<strong> maggiore rispetto al valore del mutuo<\/strong>; molte banche iscrivono ipoteche per il 150% del valore del prestito: ci\u00f2 per tutelarsi da spese e interessi maturati nell\u2019esercizio dell\u2019ipoteca.<\/p>\n<p>Questo significa che, nel caso in cui il mutuatario non sia pi\u00f9 in grado di rimborsare il debito, e quindi l\u2019immobile venga prima espropriato e poi venduto, l\u2019istituto si riserva il diritto di recuperare fino alla percentuale di quanto iscritto nell\u2019ipoteca.<\/p>\n<p>Per un mutuo di 100mila euro con iscrizione ipotecaria al 200%, la banca ha diritto a recuperare dall\u2019importo ricavato dalla vendita dell\u2019immobile fino a 200mila euro. L\u2019iscrizione dell\u2019importo dell\u2019ipoteca non \u00e8 di poco conto, perch\u00e9 l\u2019onorario notarile \u00e8 calcolato sul valore dell\u2019ipoteca e non sull\u2019ammontare del prestito.<\/p>\n<p>L\u2019ipoteca <strong>deve essere rinnovata dopo 20 anni<\/strong> altrimenti perde efficacia. Quindi, per i mutui che hanno durata superiore, va considerato questo costo aggiuntivo (circa 100 euro). Perch\u00e9 rinnovare l\u2019ipoteca non necessita dell\u2019intervento del notaio ma comporta spese aggiuntive che la banca pu\u00f2 addebitare al mutuatario.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Tipologie_di_ipoteca\"><\/span>Tipologie di ipoteca<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>L\u2019ipoteca pu\u00f2 avere diverse fonti e, in base alla fonte, pu\u00f2 distinguersi in ipoteca giudiziale, ipoteca legale o ipoteca volontaria.\u00a0Vediamo di seguito le differenze tra queste diverse tipologie di ipoteca.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Ipoteca_giudiziale\"><\/span>Ipoteca giudiziale<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>L\u2019ipoteca giudiziale viene disciplinata dall\u2019articolo 2818 del codice civile. Essa trova la sua fonte nella sentenza di condanna al pagamento di una somma di denaro o per l\u2019adempimento di altra obbligazione oppure in una sentenza di condanna generica di risarcimento del danno da liquidarsi successivamente. L\u2019ipoteca giudiziale trova la sua fonte anche negli altri titoli esecutivi ai quali la legge riconosce tale effetto tra i quali i lodi arbitrali esecutivi e le sentenze straniere rese esecutive in Italia.<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Ipoteca_legale\"><\/span>Ipoteca legale<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>L\u2019ipoteca legale trova invece la sua fonte nella legge. L\u2019articolo 2817 del codice civile riporta i casi tassativi in cui \u00e8 possibile dare vita a un\u2019ipoteca legale e sono:<\/p>\n<ul>\n<li>l\u2019alienante in caso di vendita di immobile ha ipoteca sul bene alienato per l\u2019adempimento degli obblighi che derivano dall\u2019atto di alienazione;<\/li>\n<li>i coeredi, soci e altri condividenti hanno ipoteca a garanzia del pagamento dei conguagli di beni immobili assegnati ad altri condividenti;<\/li>\n<li>lo Stato sopra i beni dell\u2019imputato o del civilmente responsabile per il pagamento delle spese processuali.<\/li>\n<\/ul>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Ipoteca_volontaria\"><\/span>Ipoteca volontaria<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>L\u2019ipoteca volontaria trova la sua fonte nella volont\u00e0 di una o entrambe le parti, e solitamente viene redatta per contratto redatto per atto pubblico. Pu\u00f2 sorgere anche per atto unilaterale, ma non per testamento. Rientra in questa categoria la situazione pi\u00f9 frequente ovvero quella in cui si chiede un<strong> mutuo per l\u2019acquisto di una casa<\/strong> a un istituto di credito, concendendo una garanzia.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Quietanza_e_cancellazione\"><\/span>Quietanza e cancellazione<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>A seguito dell\u2019approvazione della legge 40 del 2007, conosciuta anche come <strong>Legge Bersani<\/strong>, nel momento in cui un debito viene estinto, l\u2019istituto di credito deve rilasciare una quietanza di pagamento e trasmettere alla conservatoria la relativa comunicazione. In seguito \u00e8 possibile procedere anche con la cancellazione.\u00a0Ad ogni modo esistono due condizioni che portano alla decadenza della stessa:<\/p>\n<ul>\n<li>la presenza di una data di scadenza stabilita nel contratto<\/li>\n<li>se la durata del mutuo \u00e8 inferiore a 20 anni, il pagamento dell\u2019ultima rata comporta l\u2019estinzione dell\u2019ipoteca, come abbiamo descritto nelle righe precedenti.<\/li>\n<\/ul>\n<p>La cancellazione pu\u00f2 avvenire anche da parte del creditore, ad esempio se:<\/p>\n<ul>\n<li>non viene effettuato il rinnovo una volta trascorsi 20 anni dal momento dell\u2019iscrizione<\/li>\n<li>se il bene ipotecato \u00e8 stato distrutto<\/li>\n<li>per rinuncia<\/li>\n<\/ul>\n<p>Ad ogni modo si pu\u00f2 dire che l\u2019ipoteca \u00e8 stata cancellata quando viene tolta dai registri immobiliari.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>La definizione di ipoteca \u00e8 contenuta nel Codice Civile all\u2019articolo 2808, in cui \u00e8 stabilito che: \u201cL\u2019ipoteca attribuisce al creditore il diritto di espropriare, anche in confronto del terzo acquirente, i beni vincolati a garanzia del suo credito e di essere soddisfatto con preferenza sul prezzo ricavato dall\u2019espropriazione. 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